Small Business Hva er Journal Entry for å registrere Realisert tap på investering Beregning og registrering av et realisert tap krever en bedrift å vurdere flere forskjellige faktorer. Det må gå gjennom den opprinnelige oppføringen som registrerte oppkjøpet av investeringen for å sikre at den nye oppføringen tilpasser de riktige kontoene. Deretter må det avgjøre om investeringen måtte merkes til markedet over tid, og om verdien av eiendelen økte eller krympet over tid. Først etter disse trinnene kan du registrere transaksjonen ved å debitere det beløpsmessige tapet på Investmentquot-kontoen for beløpet av det realiserte tapet. Førstegangsregistrering Det første trinnet i å registrere et tap er å gjennomgå innkjøpsoppkjøpet for å fastslå hva det koster å skaffe investeringen, og for å avgjøre hvilke kontoer som skal justeres for å gjenspeile salget. Når en investering er opprinnelig registrert, debiterer journalposten kontant og krediterer en investering for et beløp som er lik oppkjøpsprisen. Debetsiden av en journaloppføring øker kostnader og aktivakontoer, mens det reduserer inntekter, egenkapital og gjeldskontoer. Kreditthalvdelen av en journaloppføring gjør det motsatte det reduserer kostnadene og eiendelene, og øker inntekter, egenkapital og ansvarskontoer. Realisert tap Definert Et realisert tap oppstår når investeringen selges til virkelig markedsverdi, og at prisen er mindre enn opprinnelig anskaffelseskost. Det som forårsaker tapet av eiendelen skal realiseres er det faktiske salg. Mens en asset8217s verdi kan variere i løpet av perioden da en bedrift eier den, når eiendelen er solgt, er tapet klart definert og kan ikke endres. Mark-to-Market Basics I USA krever generelt aksepterte regnskapsprinsipper, kjent som GAAP, at enkelte investeringer skal markeres til markedet. Hver gang virksomheten produserer regnskap, må den tilpasse den noterte verdien av disse investeringene til dagens nåværende markedsverdi. Den rettferdige markedsverdien tilsvarer hva virksomheten vil kunne motta for eiendelen dersom den solgte investeringen til en ikke-relatert tredjepart på det tidspunkt de finansielle rapporter opprettes. Investeringene som må markeres til markedet, er gjelds - og aksjepapirer som er kjøpt og holdt for handelsformål. Inntektene i virksomheten for rapporteringsperioden svinger ut fra økningen eller reduksjonen av investeringene i markedsverdi. Tidsregistreringen for et urealisert tap er å debete den urealiserte GainLossquot-kontoen i kvote Investering, og kreditere kvote Investering Assetquot-kontoen med mengden av det urealiserte tapet. Tidsregistreringen for en urealisert gevinst er å kreditere den urealiserte GainLossquot-kontoen, og å debete kvotebeløpet Assetquot-kontoen med mengden av urealisert gevinst. Journalinngang for realisert tap Det realiserte tapet er lik verdien av eiendelen som er oppført på dine finansielle poster minus provenuet du mottok fra salget. For å registrere transaksjonen, begynner du ved å kreditere bokført verdi av investeringen til den aktuelle aktivakontoen. Dette vil gjøre verdien av investeringen på bøkene lik null. Deretter du debet penger for det beløpet du mottok for å selge aktiva, noe som vil øke kontantbalansen på bøkene. Endelig debiterer du den kvoterte tapen på Investmentquot-kontoen med det beløp som er registrert på transaksjonen. Dette vil øke kostnadene og redusere totalresultatet for perioden da investeringen ble solgt. Etter å ha tatt en innledende finansiell regnskapsklasse bestemte jeg meg for å bruke GnuCash for å holde oversikt over min personlige økonomi. Jeg har 5 hovedkontoer i hovedboken: Dette har fungert bra for det siste året. Imidlertid måtte Ive nylig registrere nedskrivningene jeg gjorde på en kortsiktig valutahandel, men jeg kan ikke huske hvordan jeg skal registrere dette. Spesielt bruker jeg to separate kontoer som sådan: Eller bare en Capital Gains (Losses) - konto der en negativ saldo indikerer et kapitalstap hvis bare en enkelt konto, ville denne kontoen være under Egenkapital eller eiendeler først, balansen er der eiendeler, forpliktelser, kapitalforsikring. Balanseidentitet: Eiendeler Gjeld (Egenkapital) Resultatregnskapet er der inntekter og utgifter lever. General Income Statement Identity: Inntekter Inntekter - Utgifter Hvis du vil modellere deg selv riktig (som en bedrift), må du endre inntektskonto til inntekter. Anerkjent forsterker Realisert Hvis du ennå ikke har stengt posisjonen, blir din gainloss gjenkjent. Hvis du har stengt posisjonen, skjønte den. Anerkjente kapitalgevinster (Tap) Forutsatt ingen endring i marginkrav: Økt økning av den regnskapsførte kapitalgevinstkontoen under eiendeler ved økning i verdi av posisjonen Økning i egenkapitalen ved økningen i verdien av stillingen Marginrente skal øke marginforpliktelsen og dermed redusere egenkapitalen og kan bokføres som en kostnad i resultatregnskapet. Marginekrav for shorts bør ikke bokføres under forpliktelser, med mindre du også bokfører et motforsvar som balanserer egenkapitalen. Still et nytt spørsmål for detaljer om dette. Realiserte kapitalgevinster (tap) Kreditt av posisjonen (den opprinnelige kostprisen akkumulert regnskapsført kapitalgevinster) under eiendeler Debitering av eventuelle forpliktelser (margin) på grunn av stillingen Debetkontanter i likviditetsbeløpet Øk økning i egenkapitalen med gevinstbeløpet på grunn av posisjon hvis de ikke har blitt merket under anerkjente kapitalgevinster. Marker salget av stillingen som Inntekt Marker kjøp av posisjonen som Utgifter Balanse Identitetsbegreper En av de mest grunnleggende ting å huske når det gjelder balanseidentiteten er at egenkapitalen er avledet. Hvis eiendelene øker, mens gjeld forblir konstant, øker egenkapitalen din. Double entry-regnskap Det mest grunnleggende konseptet med dobbeltregistrering er at debet alltid er likeverdige kreditter. Heres skjønnheten: Hvis ting ikke legger til, gjør du en ny debitcredit-konto for å regne for ubalansen. På denne måten er ubalansen alltid tatt opp og kan hjelpe deg med å jage den senere, jo mer spesifikk er kontonetten bedre. Takk for klargjøringen (I39m pakker fortsatt hodet mitt rundt terminologi). Så hvis jeg har dette riktig, er anerkjente realisasjonsgevinster bare periodiske justeringer jeg gjør for å regne for verdiendringen av min widget over tid, mens realiserte kapitalgevinster er det jeg faktisk lager når jeg endelig selger Hvis jeg ikke holder øye med urealiserte kapitalgevinster (som tilfellet i mitt tidligere eksempel) ville jeg bare hoppe direkte til Realiserte kapitalgevinststrinnene ndash Vilhelm Grey 22 mai kl 14:23 Som et annet spørsmål: hvilken konto finansierer aksjeselskapet anerkjent kapitalgevinskonto jeg tror midler kommer fra en egenkapital konto, men jeg er ikke sikker på om dette ville dele samme navn med anerkjente kapitalgevinster. ndash Vilhelm Gray 22 mai 13 kl 14:26 Capital er en eiendel. Redusert verdi av kapital er reduksjonen av en eiendel. Når du kjøper forexaktiveren, kan du se Forex Asset CR Cash når du selger DR Cash CR Forex Asset. Differansen er nå regnskapsført. Gevinst (og tap) er endringer i din økonomiske stilling (Balanse). Ved utgangen av perioden tar du din økonomiske resultat (Resultat og tap) og legger den i balansen under egenkapitalen. Betydning at etterpå er balansen din bedre eller verre (Fordi du tjente mer penger mer penger eller mistet det, uansett). Du ønsker å lage en inntektskonto for å reflektere forexomskrivningen, slik at ved utgangen av perioden reflekteres det i fortjeneste og deretter presses inn i balansen. Kapitalgevinster har direkte innvirkning på balansen fordi de øker økningen av kontanter og aktiva i selve journalinnlegget (når du kjøper og selger det). Hvis du tjener penger på denne måten, er faktisk hvordan du får deg til å tjene penger, det er mulig å gjøre en konto for det. Hvis du gjør dette, vil du periodisk revaluere eiendelen og skrive av endringene til oppskrivningskontoen. Du vil gjøre noe som DR Asset CR Forex Revaluation-konto, avhengig av hvilken metode du tar. Virksomheter gjør det for det meste fordi hvis kapitalgevinsten er deres forretningssted, blir de beskattet på det som om det er inntekt. For enkelhets skyld bare ta hensyn til det når du kjøper og selger eiendelene (Fordi du som person vil bare gjenkjenne et overskudd når du går inn og ut). Det er lettere å tenke på inntekter og utgifter, utvidelser av egenkapitalen. Inntekt øker egenkapitalen, utgifter reduserer den. Slik forholder de seg til regnskapsformelen (Assets Liabilities Owners Equity) 16 Behandling Valutavinster og tap på kundefordringer 16.1 Forståelse gevinst og tap Valutagevinster og tap er basert på valutakursendringer som oppstår ved transaksjoner som involverer mer enn én valuta . To typer gevinster og tap foreligger: Urealiserte gevinster og tap Realiserte gevinster og tap Urealiserte gevinster og tap beregnes på ubetalte fakturaer den åpne delen av delbetalte fakturaer ved utgangen av en finansiell periode, mens realiserte gevinster og tap beregnes på det tidspunktet av kvittering. 16.1.1 Realiserte GainLoss-beregninger For å beregne realiserte gevinster og tap, må du legge inn kvitteringer. Realiserte gevinster og tap er basert på valutakursendringer som oppstår mellom transaksjoner som involverer en utenlandsk eller alternativ valuta kvittering. Når du legger inn kvitteringer, beregner systemet gevinster og tap basert på om valutakursene endres fra datoen for fakturaen til datoen for kvitteringen. Hvis valutakursene endres, oppretter systemet journaloppføringer for gevinster og tap. Realiserte gevinster og tap beregnes når du bruker kvitteringer på fakturaene, men de blir innregnet i hovedboken når du legger inn kvitteringene. For å beregne gevinsten eller tapet, bestemmer systemet om valutakursen endres mellom fakturadato og kvitteringsdato som beskrevet: Fakturadato er datoen som ble brukt til å hente valutakursen for å beregne fakturabeløpene. Fakturadato kan enten være DGJ (Faktura GL-dato) eller DIVJ (Fakturadato) i F03B11-tabellen. Du angir et behandlingsalternativ i P03B0011 Master Business Function for å angi hvilken dato som skal brukes når du oppretter en faktura. Kvitteringsdatoen er datoen i DGJ-feltet (Receipt GL Date) i F03B14-tabellen. Dette er datoen på kvitteringsdetaljelementet som fakturaen ble betalt. For å oppsummere bestemmer systemet hvilken fakturadato (DGJ eller DIVJ) som ble brukt da fakturaen ble opprettet og bruker den som fakturadato for å beregne gevinsten eller tapet. For inntekter i utenlandsk valuta eksisterer potensialet for en standard gevinst eller tap. For å beregne gevinsten eller tapet, multipliserer eller deler faktureringsbeløpet med forskjellen i valutakursen fra fakturaen ble oppgitt og tidspunktet betalingen ble mottatt. Hvis en annen valuta kvittering er involvert, eksisterer potensialet for to gevinster eller tap på en transaksjon: Standard gainloss. Et beløp basert på valutakursdifferanser mellom utenlandsk (transaksjons) valuta og innenlandsk valuta fra transaksjonsdato til kvitteringsdato. Alternativ valuta gainloss. Et beløp basert på valutakursforskjeller mellom den alternative (kvitterings) valutaen og den innenlandske valutaen. Denne gevinst eller tap er forskjellen mellom: Beløpet beregnet ved å konvertere den alternative valuta kvitteringen direkte til den innenlandske valutaen (dette er beløpet som faktisk er deponert til eller betalt fra bankkontoen) Beløpet beregnet ved å konvertere den alternative valuta kvitteringen til Den utenlandske valutaen til innenlandsk valuta 16.1.1.1 Eksempel: Realisert GainLoss på valutafakturaer og kvitteringer I dette eksemplet innfører et britisk selskap en faktura i amerikanske dollar (utenlandsk valuta) og mottar betaling i USD (utenlandsk valuta). På grunn av valutarisiko eksisterer potensialet for en gevinst eller tap, basert på svingning av valutakurser mellom innenlandsk valuta og utenlandsk valuta på det tidspunkt betalingen mottas. 500,00 USD Atildemdash 0.6072 303.60 GBP Den utenlandske valuta kvitteringen 1. februar er 500.00 USD. 16.1.1.2 Standard GainLoss Standardverdien er 0,45 GBP. Dette beløpet er basert på valutakursendringer fra fakturadato til kvitteringsdato. 500,00 USD Atildemdash 0.6081 304.05 GBP 500.00 USD Atildemdash 0.6072 (valutakurs på faktura dato) 303.60 GBP 304.05 minus 303.60 0.45 GBP 16.1.1.3 Eksempel: Realisert GainLoss på en utenlandsk faktura og alternativ valuta kvittering I dette eksemplet, et fransk selskap inngår tre fakturaer i kanadiske dollar (CAD) og mottar betaling i japansk yen (JPY). Når kvitteringen er oppgitt, blir kvitteringsbeløpet (JPY) sammenlignet med den utenlandske og innenlandske fakturaen som skal avgjøre hvorvidt gjelden er tilfredsstilt. Fordi de tre valutaene som er involvert i transaksjonen svinger mot hverandre, er potensialet for: Standard gainloss mellom EUR og CAD. Alternativ valuta gainloss mellom JPY, CAD og EUR. Valutakursfakturaen 1. januar for 500,00 CAD, som er 356.34 EUR i den innenlandske valutaen. EUR beløpet beregnes som følger: 500,00 CAD Atildemdash 0,71268 356,34 EUR Den alternative valuta kvitteringen 1. februar er 38.850 JPY. Utenlandsk valuta beløpet som brukes på fakturaen er 500,00 CAD. 38.850 JPY Atildemdash 0.01287 500.00 CAD Det innenlandske valutabeløpet på fakturaen er 354.41 EUR. 500,00 CAD Atildemdash 0,70882 354,41 EUR Innkrevd innenlands valuta beløpet er 355,98 EUR 38,850 Atildemdash 0.009163 355.98 EUR 16.1.1.4 Standard GainLoss Standardverdien er ndash1.93 EUR. Dette beløpet er basert på valutakursendringer fra fakturadato til kvitteringsdato. 500,00 CAD Atildemdash 0,70882 (valutakurs på kvitteringsdato) 354,41 EUR 500,00 CAD Atildemdash 0,71268 (valutakurs på faktura dato) 356.34 EUR 354.41 minus 356.34 ndash1.93 EUR 16.1.1.5 Valuta Valuta GainLoss Den alternative valuta gevinsten er 1,57 EUR. Dette beløpet beregnes ved bruk av valutakurser på kvitteringsdatoen. Det er basert på forskjellen mellom å konvertere den alternative valutaen direkte til den innenlandske valutaen og konvertere den alternative valutaen til utenlandsk valuta til den innenlandske valutaen. 38.850 JPY Atildemdash 0.009163 355.98 EUR (38.850 JPY Atildemdash 0.01287 500.00 CAD) Atildemdash 0.70882 354.41 EUR 355.98 minus 354.41 1.57 EUR 16.1.2 Urealiserte GainLoss-beregninger For å registrere urealiserte gevinster og tap på åpne utenlandsk valuta fakturaer, kan du legge inn gevinst og tap beløp manuelt i en journaloppføring eller har systemet automatisk oppnådd gevinst og tapsposter. Urealiserte gevinster og tap gjelder for ubetalte fakturaer eller den åpne delen av en delvis betalt faktura. Hvis du jobber med flere valutaer, registrerer du urealiserte gevinster og tap ved utgangen av hver regnskapsperiode for å revalere åpne utenlandske transaksjoner. Dette gir deg et nøyaktig bilde av kontantposisjonen slik at du kan prognostisere og administrere kontantstrømmen. For å få systemet til å skape gevinster og tapsposter automatisk, kjører du AR-urealisert GainLoss-rapport (R03B426) som: Revalerer åpne utenlandske fakturaer Analyserer urealiserte gevinster og tap i detalj Registrerer urealiserte gevinster og tap 16.2 Forutsetninger Før du fullfører oppgavene i denne delen: Oppgi nye valutakurser på skjemaet for omregning av valutakurs. Opprett en annen versjon av AR-urealisert GainLoss-rapport for hvert selskap som har en annen basisvaluta. 16.3 Generering av AR-urealisert GainLoss-rapport Denne delen gir en oversikt over AR-urealisert GainLoss-rapport og diskuterer hvordan: Kjør AR-urealisert GainLoss-rapport. Angi behandlingsalternativer for AR-urealisert GainLoss-rapport (R03B426). 16.3.1 Forståelse av AR-urealisert GainLoss-rapport Du kjører AR-urealisert GainLoss-rapport (R03B426) for å beregne urealiserte gevinster og tap. Systemet produserer en rapport som viser: Basisfirmaets valuta og transaksjonsvalutaen for hver faktura. Faktura nummer og forfallsdato. Det opprinnelige og nåværende innenlandske beløpet beregnet for hver faktura. Utlandsbeløpet for hver faktura. Den urealiserte gevinst eller tap for hver åpen faktura. For å produsere rapporten bruker systemet informasjon fra disse tabellene: Kunde Ledger (F03B11) Kvitteringsdetaljer (F03B14) Du angir om du vil opprette journaloppføringer for urealiserte gevinster, tap eller begge deler i et behandlingsalternativ. Systemet tilordner disse journaloppføringene dokumenttype JX. Dette er den eneste dokumenttypen som brukes til å justere den innenlandske siden av en monetær (valuta-spesifikk) konto. Systemet oppretter bare én journaloppføring per bedrift. Hvis du lar prosesseringsalternativet være tomt, oppretter ikke systemet journaloppføringer. Du kan også angi om du vil opprette journalposter for urealiserte gevinster eller tap på en bestemt dato. Systemet velger fakturaer som er åpne fra datoen du angir i et behandlingsalternativ, og bruker F03B14 As of Aging Server (B03B136) til å beregne beløpene innenlandsk og utenlandsk faktura. Deretter, hvis det er spesifisert i et behandlingsalternativ, oppretter systemet journaloppføringer for urealiserte gevinster eller tap. Med rapporteringen kan du produsere periodensrapporter for å håndtere krav til økonomisk revisjon som å balansere åpne fakturaer til kundefordringer. Hvis du kjører AR-urealisert GainLoss-rapport fra en bestemt dato, vær oppmerksom på at rapporten tar lengre tid å behandle. Dette skyldes at systemet først beregner de åpne beløpene fra datoen du spesifiserer, og deretter beregner de urealiserte gevinster eller tap. Kjør AR-urealisert GainLoss-rapport først uten å opprette journaloppføringer. Se gjennom rapporten og korrigere eventuelle valutakurser. Fortsett å kjøre programmet uten å opprette journaloppføringer til du har korrigert alle valutakurser, og kjør deretter programmet for å lage journalposter for urealiserte gevinster og tap. Hvis du blander flere valutaer når du kjører AR-urealisert GainLoss-rapport, vises den totale summen av utenlandsk valuta og andre subtotaler som NA (ikke aktuelt) fordi summene for mer enn én valuta er meningsløse. For å forhindre dette, sett opp en annen versjon av rapporten for hvert selskap med en annen basisvaluta. Å sette opp en egen versjon for hvert selskap har den ekstra fordelen av å redusere størrelsen på rapporten. For å unngå dupliserte journalposter, må du ikke angi behandlingsalternativet for å opprette journaloppføringer mer enn en gang per skatteperiode. 16.3.1.1 Eksempel: Urealisert GainLoss på Valuta Faktura I dette eksemplet beregner et fransk selskap et urealisert gevinst på en åpen utenlandsk faktura i amerikanske dollar (USD). På grunn av valutarisiko eksisterer det potensial for en urealisert gevinst eller tap ved utgangen av regnskapsperioden når den åpne fakturaen (USD) blir revurdert mot euro (EUR).
No comments:
Post a Comment